960807 如何經營高資產族群節稅保單 吳月琴講師黃才昱
M型社會左邊弱勢， 更需要醫療險 ，右邊是財富管理
外商調查： 台灣人 支出44% 14%子女， 12.2%保險， 沒有市場嗎?
有錢人越多越多 ，美金1900億 資產
分配： 32%股票 、11%存款， 其餘另類投資 ，都是有稅務風險
買國外基金， 財政部 沒有跟銀行連線 ， 用扣繳憑單利息所得推算
或者是水單，銀行大到某一個金額， 會通報國稅局
國稅局從金額多開始查， 想主動連線
查核重點 綜所稅與水單不成比例
總有一天等到您 ，國稅局有業績壓力， 等死亡通報
寫一封信
先慰問 ，告訴您有被繼承人有哪些資產， 記得要申報
財富 頂端是 管理 ，次為 壓縮 、分散 、增長、 風險轉移
遺產稅基本 779萬元+ 配偶 445萬元+子女
遺產稅 1.1億 50%
贈與稅 5000萬 50% ，兩年內死亡 算是繼承
已開發國家可免遺產稅， 我國是地方稅 ，免遺產稅， 地方反彈
分紅配股超過面額部份
員工分紅， 盈餘分配可當費用 ，少繳稅， 但 股價跌
用保險留才 更好
未規劃 有規劃
1億*50% 1億-3600*2=2800
=5000 2800*20=560
9440
+4400
要不受最低稅負制影響贈與稅 111萬要保人 ，受益人同一人
子女當要保人 ，父母當被保險人， 現金直接入子女帳戶
您要 一半交給政府 ，還是 聽我的節稅建議
累積財富， 也要節稅規劃 ，但是要把握黃金時間(請您把時間給我)
兩年內超過365天屬人主義 屬地主義
明天與意外， 不知道哪一個先到
在銀行端 ，資料國稅局可以掌握
但是保險屬於金管會， 會用個人隱私權 ，除了涉及重大逃漏稅外
才提供 但是程序複雜
兩金找不到 隱藏收入， 壓縮資產如
1.買不動產， 後創造負債 再用保險還負債
2.未上市股票 用淨值扣稅.
交互信託 孳息他益 手續費貴
農地5年內要農用 雖免稅 麻煩
爭議點: 年金險 被扣稅出問題 ，大部份出在理專
( 活動度 、 認真度 、進修 、稅了解？)
不是理賠金， 退還保費要扣稅
保證期間死亡領回未到期 大於600萬 扣稅 最低稅負制
一次領回 折回算年金現職 扣遺產稅
有時看立法原意 收入來源者 風險產生 要轉移 擔憂未來 是愛心表現 免扣稅
很多出問題多是理專
複查 行政救濟 大部分是國稅局贏 因為國稅局找專家學者如果跟國稅局打對台 明年不請
投資型保單 投資力得部分 要扣稅與否 未定
躉繳保費 重病投保兩年內 必查
眾並會問醫師看病歷
必查件: 受益人文本人 70歲以上300萬(可分散保單)
保費保額一定比例
實質課稅原則 查藝人用存款
如何經營
1. 專業知識累積
2. 附加價值提高
3. 服務多元化
4. 長時間經營
5. 信任與無可取代
6. 進入族群
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